Sparkassen Pensionsfonds im Überblick
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Sparkassen Pensionsfonds im Überblick

Lagern Sie Ihre Pensionsverpflichtungen aus!

In vielen Unternehmen erhalten die Geschäftsführer und leitenden Mitarbeiter eine Betriebsrente durch eine Pensionszusage. Für die Zusagen müssen in den Unternehmensbilanzen Pensionsrückstellungen gebildet werden.

Die Schattenseite der Pensionszusagen - ungedeckte Pensionsrückstellungen

Oft steht der Bilanzposition "Pensionsrückstellungen" kein ausreichender Vermögenswert gegenüber, da viele Unternehmen für die Pensionszusagen keinen speziellen Kapitalstock aufgebaut haben. Dann spricht man von unterdeckten Pensionsrückstellungen, die das Unternehmen im Laufe der Zeit vor große Herausforderungen stellen können.

Hinzu kommen weitere Probleme:

  • Die handelsbilanziellen Pensionsrückstellungen steigen aufgrund der Niedrigzinsphase teilweise extrem an. Außerdem entsprechen die nach steuerlichen Vorschriften gebildeten Pensionsrückstellungen mit einem Zinssatz von 6 % nicht dem tatsächlichen Wert der Verpflichtung. Somit verbergen sich in der Rückstellung wirtschaftliche Risiken, die die Pensionszusage zu einer finanziellen Zeitbombe für das Unternehmen machen.

  • Hohe Pensionsrückstellungen können negative Auswirkungen auf externe Ratings haben und dadurch die Konditionen für Kredite verschlechtern.

 
Wer nicht handelt, vergrößert die Deckungslücke.

Der Wert der Pensionszusage wächst von Jahr zu Jahr. Um im Leistungsfall erhebliche Liquiditätsengpässe zu vermeiden, sollten Pensionszusagen frühzeitig ausfinanziert werden. Dies ist vor allem für Gesellschafter-Geschäftsführer wichtig, deren persönliche Altersversorgung eng mit dem Schicksal des Unternehmens verbunden ist.

Kontakt

0221 - 985 44 0
Wir sind Montag - Freitag von 8-18 Uhr für Sie telefonisch erreichbar.

spf@s-pension.de

Sparkassen Pensionsfonds AG
Anna-Schneider-Steig 8-10
50678 Köln

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Weitere Informationen zum Sparkassen Pensionsfonds:

Kundenbroschüre Auslagerung
Allgemeine Informationen zur Auslagerung

Wie funktioniert eine Auslagerung auf den Sparkassen Pensionsfonds?

Das Unternehmen schließt mit dem Sparkassen Pensionsfonds einen Vertrag zur Übernahme der zugesagten Verpflichtungen und zahlt dafür einen Einmalbeitrag. Im Gegenzug verpflichtet sich der Pensionsfonds zur Zahlung der Leistungen an die Versorgungsberechtigten.

Das Schaubild zeigt die wechselseitigen rechtlichen Wirkungen und Aufgaben, die mit einer Auslagerung von Versorgungsverpflichtungen auf den Pensionsfonds verbunden sind.

Wie funktioniert eine Auslagerung auf den Sparkassen Pensionsfonds?

Das Unternehmen schließt mit dem Sparkassen Pensionsfonds einen Vertrag zur Übernahme der zugesagten Verpflichtungen und zahlt dafür einen Einmalbeitrag. Im Gegenzug verpflichtet sich der Pensionsfonds zur Zahlung der Leistungen an die Versorgungsberechtigten.

Das Schaubild zeigt die wechselseitigen rechtlichen Wirkungen und Aufgaben, die mit einer Auslagerung von Versorgungsverpflichtungen auf den Pensionsfonds verbunden sind.

Wie funktioniert eine Auslagerung auf den Sparkassen Pensionsfonds?

Das Unternehmen schließt mit dem Sparkassen Pensionsfonds einen Vertrag zur Übernahme der zugesagten Verpflichtungen und zahlt dafür einen Einmalbeitrag. Im Gegenzug verpflichtet sich der Pensionsfonds zur Zahlung der Leistungen an die Versorgungsberechtigten.

Das Schaubild zeigt die wechselseitigen rechtlichen Wirkungen und Aufgaben, die mit einer Auslagerung von Versorgungsverpflichtungen auf den Pensionsfonds verbunden sind.

Die Auslagerung ist auch steuerlich interessant

Die Zahlung des Einmalbeitrags an den Pensionsfonds ist im Jahr der Übertragung in Höhe der Pensionsrückstellung steuerneutral. Der übersteigende Anteil ist auf die nächsten zehn Wirtschaftsjahre gleichmäßig zu verteilen und als Betriebsausgabe abzugsfähig.

Pensionsfonds für Belegschaftszusagen

Kümmern Sie sich um Ihr Unternehmen. Wir kümmern uns um die Pensionszusagen Ihrer Mitarbeiter und Rentner.

Mehr zum Pensionsfonds für Belegschaftszusagen

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Pensionsfonds für Gesellschafter-Geschäftsführer

Wie steht es um die Sicherheit Ihrer Pensionszusage, falls Sie nicht mehr in Ihrem Unternehmen arbeiten? Sichern Sie jetzt Ihre Rente dauerhaft durch eine Auslagerung auf den Sparkassen Pensionsfonds.

Mehr zum Pensionsfonds für Gesellschafter-Geschäftsführer

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Fragen und Antworten zum Pensionsfonds

Warum sollten sich Unternehmen mit der Auslagerung der Pensionsverpflichtungen beschäftigen?
  • In den letzten Jahren sind die Rechnungszinsen für die handelsrechtliche Berechnung von Pensionsrückstellungen stark gefallen und sind deshalb bei Unternehmen mit unmittelbaren Versorgungszusagen (Pensionszusagen) in den Fokus gerückt. Es gilt: Je niedriger der Referenzzins desto höher die Pensionsrückstellungen und desto höher der Aufwand.

Welche Vorteile bietet die Auslagerung auf einen nicht versicherungsförmigen Pensionsfonds?
  • Die Auslagerung auf einen nicht versicherungsförmigen Pensionsfonds hat folgende Vorteile:

    • Zukünftige Vermeidung einer Bilanzberührung durch Pensionsverpflichtungen und damit eine Bilanzverkürzung.
    • Eine unmittelbare Entlastung der Gewinn- und Verlustrechnung für zukünftige Wirtschaftsjahre. Damit wird der Aufwand planbar und die Ergebnissteuerung verbessert.
    • Die Kapitalanlage des Pensionsfonds ist steuerfrei.
    • Die ursprünglich erteilte Pensionszusage wird durch den Pensionsfonds im Form eines Schuldbeitritts 1 zu 1 übernommen.
Welche Kapitalanlage wird für die TransferRente Vario genutzt?
  • Die Kapitalanlage erfolgt in Investmentfonds der DekaBank speziell für institutionelle Anleger. Dabei sind die Investmentfonds besonders für die Auslagerung von Pensionszusagen geeignet. Alle Fonds werden aktiv gemanaged. d.h. die Fonds umfassen ein aktives Anlagekonzept. Die Anlagestrategie der Fonds besteht in der Erzielung eines möglichst hohen absoluten Ertrags bei möglichst stabiler Wertentwicklung.

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